課程背景：

2 “凡事預則立，不預則廢。”這是古人對預算重要性最好的描述，強調凡事要預先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現的各種情況及不同的結果狀態(tài)有充分的預計，進而作出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風險以取得最大的收益。       

2 在當今現代企業(yè)管理實踐中，各種經濟關系日趨復雜，企業(yè)管理者只有廣泛采用現代管理理念，充分認識全面預算管理的重要意義，既懂得如何科學地編制全面預算，又善于運用全面預算管理，才能使企業(yè)不斷提高經濟效益。

2 《企業(yè)全面預算》課程，是老師在多年從事企業(yè)全面預算實踐的基礎上，吸收了幾十家有代表性的企業(yè)全面預算成功經驗，經進一步開發(fā)精心編制而成。

課程收益：

1、掌握企業(yè)財務人員必備的十大實施理念；

2、掌握企業(yè)全面預算體系的搭建；

3、掌握預算管理模式和預算編制流程與方法；

4、掌握預算控制方法；

5、掌握建筑施工企業(yè)預算分析方法與分析重點；

6、掌握建筑施工企業(yè)經營預算、工程施工費用預算、資金預算、資本與投資預算和融資預算技能；

7、掌握預算執(zhí)行、預算考評與激勵；

8、掌握預算執(zhí)行監(jiān)控中的重點事項與應對措施。

課程時間：2天，6小時/天

授課對象：建筑施工企業(yè)財務人員和相關崗位

授課方式：故事案例導入、講授、案例分析、課間活動、討論提問、互動點評、課程總結

課程內容：

導  入  企業(yè)財務人員必備的十大實施理念

第一講  企業(yè)全面預算管理體系搭建

一、企業(yè)全面預算管理體系組織架構

二、企業(yè)預算管理委員會的主要職責

三、企業(yè)預算管理機構——預算管理辦公室的主要職責

四、企業(yè)預算執(zhí)行機構的主要職責

▲本講互動與答疑

第二講  預算管理模式和預算編制流程與方法（建議）

一、預算管理模式

二、預算編制流程

三、預算編制方法（建議）

▲本講互動與答疑

第三講  預算控制方法

一、責任主體和內容

二、預算控制基礎

三、預算控制體系

四、預算控制原則

五、預算控制方法

六、實施控制

（一）審批控制

（二）事中控制

（三）事后控制

案例分析

▲本講互動與答疑

第四講  預算分析方法與分析重點

一、預算分析方法

（一）分析預算差異

（二）調查預算差異

（三）調整預算差異

二、預算分析重點

（一）通過預算與實際的對比進行分析

（二）通過行業(yè)內企業(yè)進行平行對標分析

（三）突出細分預算分析，具體責任考核

（四）根據具體情況分析調整實施方案

三、預算分析報告

▲本講互動與答疑

第五講  經營預算

一、經營預算編制流程

二、經營預算范圍與內容 

三、建筑工程費預算的編制

四、安裝工程費預算的編制

五、設備購置費預算的編制

六、工具、器具購置費預算的編制

七、其他工程和費用預算的編制

案例分析

▲本講互動與答疑

第六講  資金預算

一、資金預算流程

二、資金預算范圍與內容 

（一）內銷收入

（二）勞務收入

（三）退稅收入

（四）其他收入

（五）薪資支出 

（六）購買材料支出

（七）購買設備支出

（八）支付分包工程款

（九）支付工程費用

（十）營銷費用支出 

（十一）管理費用支出

（十二）財務費用支出

（十三）其他支出

三、資金預算編制

案例分析

▲本講互動與答疑

第七講  資本與投資預算

一、資本預算流程

二、資本支出范圍與內容 

（一）土地

（二）房屋

（三）機械設備

二、資本預算的編制

三、投資項目的不確定性因素分析

四、投資項目的可行性研究

五、投資預算的編制

案例分析

▲本講互動與答疑

第八講  融資預算

一、融資預算流程

二、融資預算范圍與內容 

三、資金需要增加量預測

四、融資預算的編制

案例分析  某公司經營融資預算的編制方法

▲本講互動與答疑

第九講  預算執(zhí)行

一、預算執(zhí)行中存在的問題

二、設定預算目標

三、明確預算執(zhí)行范圍與程序

▲本講互動與答疑

第十講  預算考評與激勵

一、預算考評體系設計

二、預算考評原則

三、預算考評指標

四、預算激勵

案例分析

▲本講互動與答疑

第十一講  預算執(zhí)行監(jiān)控中重點事項與提示

一、預算執(zhí)行監(jiān)控中的重點事項

（一）實際差以預算的各種因素

（二）預算指標輕以調整

（三）實踐證明預算指標不合理

（四）預算制度可操作性不強

（五）預算考核不及時

（六）資金預算的執(zhí)行力

（七）資本預算的合理性

（八）分包工程成本、利潤預算的管控

二、預算執(zhí)行監(jiān)控中重點事項提示

（一）充分利用大數據實施預算執(zhí)行監(jiān)控

（二）規(guī)范全面預算監(jiān)控管理流程 ，增強預算管理制度的可操作性

（三）設計全過程成本預算監(jiān)控表，實現成本監(jiān)控手段量化考核

（四）把握成本預算監(jiān)控的核心環(huán)節(jié) ，實現成本監(jiān)控有的放矢

（五）加強各業(yè)務部門間溝通交流 ，打造適時互動服務平臺

▲本講互動與答疑

第十二講  課程總結