【課程背景】

又接近歲末年尾，財務(wù)人員的年底關(guān)賬又進入日程了，財務(wù)對關(guān)賬前需要關(guān)注的事項無疑要對照匯算清繳的相關(guān)要求，在一波波的稅收新政發(fā)布后，匯算清繳的要求你清楚了嗎？

由于會計和稅收在核算目的、核算口徑、計量方法和時間上都有較大區(qū)別，從而使得同一企業(yè)在同一時期按會計方法計算的稅前會計利潤與按稅法規(guī)定計算的應(yīng)稅利潤之間存在差異，這種差異的調(diào)整成為所得稅匯算清繳工作的重要一環(huán)。

【課程大綱】

一、房地產(chǎn)企業(yè)的收入及促銷類型

1、房屋預(yù)售收入、物業(yè)租賃收入

2、資金使用費收入、投資咨詢、商務(wù)咨詢費收入

3、實業(yè)投資、投資管理收入

4、視同銷售收入——投、分、送、換、抵

5、買房送車位買房贈裝修行為及貨物抽獎促銷

二、扣除類調(diào)整——資金利息面面觀

1、非關(guān)聯(lián)方借款利息的形式

2、關(guān)聯(lián)方借款利息對債資比的要求

3、集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸

4、不符合獨立交易原則的特別納稅調(diào)整

5、股東財產(chǎn)抵押的費用及借款的財務(wù)顧問費

三、扣除類調(diào)整——營銷費用中廣宣費

1、廣告費、宣傳費、業(yè)務(wù)招待費的口徑

2、房地產(chǎn)企業(yè)尚未取得銷售收入，如何扣？

3、開盤禮品及節(jié)日業(yè)主禮品

4、房地產(chǎn)企業(yè)網(wǎng)絡(luò)營銷廣宣費

5、房地產(chǎn)企業(yè)銷售傭金扣除比例

四、扣除類調(diào)整——工資、社保、經(jīng)費

1、工資薪酬列支的真實、合理

2、派遣用工、臨時用工人員工資

3、社保支出稅前列支的限制

4、福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的列支范圍

5、承擔(dān)員工個稅、退休人員過節(jié)福利

五、資產(chǎn)類調(diào)整——折舊調(diào)整

1、固定資產(chǎn)怎么確認？

2、固定資產(chǎn)增加與固定資產(chǎn)盤盈的區(qū)別

3、購固定資產(chǎn)的增值稅能入賬在固定資產(chǎn)里嗎?

4、固定資產(chǎn)自建廠房如何固定資產(chǎn)清理？

5、固定資產(chǎn)報廢時需要考慮固定資產(chǎn)的殘值嗎

6、固定資產(chǎn)質(zhì)保金能否計入固定資產(chǎn)?

六、特殊類調(diào)整——捐贈

1、捐贈扣除限額規(guī)定

2、扶貧捐贈的扣除

3、防疫捐贈的扣除

4、公司組織員工捐贈的 公司可否扣除

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負責(zé)做事，實效主義，追求共贏