企業盈利關鍵點全面預算管理實務

課程背景：

說到預算管理，每個人都覺得很有必要，可是每個人又感到十分頭疼。實施預算管理，很快就把公司管死了；不實施預算管理，公司又是一盤散沙。進行預算管理，公司沒得到什么實質性的好處，而財務部門卻得罪了所有人，成為矛盾的焦點、攻擊的對象……為什么很多公司年初制定的目標到年底都完不成？為什么很多公司年初制定的目標都被壓得低低的？為什么說公司董事長、總經理不懂預算管理，失敗幾乎如影隨形？為什么讓銷售部門增加銷售收入，銷售人員卻挖空心思要求公司降低價格、增加賒銷、增加提成、提高費用？企業管理本來應該是以思想支配行動，在這里怎么都變成了簡單、魯莽的本能反應？

任正非說，我們永遠強調在思想上艱苦奮斗，思想上艱苦奮斗是勤于動腦，身體上艱苦奮斗只是手腳勤快。那么，如何建立一種長效機制讓企業的高管、中層和員工都能自動自發地勤于動腦？本課程基于以上問題的解決，為企業中高層管理者量身定制，從全面預算管理的組織、編制和執行角度給出全面預算管理的全面優化方案。

課程收益：

● 詳細講解了預算管理的組織、編制、執行三大環節15個關鍵節點如何做，并提供50張實用的表單模板。

● 從企業預算管理的困惑入手，以真實案例導入找到企業問題的根源，給出解決的藥方。

● 從企業經營管理角度分析高效配置有限資源，快速提升經營能力，有效管控業務流程。

● 讓經營團隊和財務部門在掌握預算管理的本質和方法的同時，能夠站在企業戰略的高度，真正讓預算管理落地，從而提升管理效率，確保績效達成，實現公司盈利。

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業中高層管理者

課程方式：講師講授+案例分析+互動討論+角色扮演+情景模擬+實操演練

課程模型：

課程大綱

導入篇：全面預算管理的困惑和顛覆

破冰游戲分組

思考：為什么說全面預算管理非常難做

一、預算管理實踐中的常見問題

1. 不識預算管理真面目，只緣身在迷霧中（不清楚）

案例：某公司預算管理推行不理想

2. 預算編制、執行兩張皮，考評不知所措（執行不了）

案例：計劃趕不上變化

3. 公說公有理，婆說婆有理（分不清）

案例：一線部門來不及編制預算

二、財務部門陷入預算控制死結的三大主因

1. 不知道業務部門編制、調整預算的理由、依據的合理性

案例：財務總監和采購經理的不同處理

2. 對于業務部門（一線）的管理權

3. 對于預算控制的不可控（要么一管就死，要么一放就亂）

三、預算管理的正確理解

1. 預算管理是什么，本質是什么？

案例：降本增效1000萬還是2000萬？

要點：搞清目標、計劃、預算的關系

2. 預算管理有什么用

1）讓大家提高思考能力

案例：酒店洗滌費用控制的五種方法

2）保證公司上下一心，完成預算目標

四、理解動態預算，徹底顛覆傳統預算

1. 傳統預算存在哪些問題

案例：全面裁員與引進銷售精英的矛盾

2. 動態預算對傳統預算的顛覆

1）動態預算的性質和規則變動

案例思考：余額是否可以結轉到下一年度

2）動態預算可以讓管理做到收放自如

思考：什么情況下進行事前控制

案例剖析：寶鋼全面財務管理控制體系

互動討論：咱們公司也存在預算管理實踐中所碰到的問題嗎？

角色扮演：如果你是公司的董事長，你覺得需要實行全面預算管理嗎？

環節一：組織——全面預算管理的驅動引擎，完善企業預算管理執行

導入：全面預算管理中財務部門的功能和運作環境

1. 財務定位——財務部門在預算管理中的功能

——主動推行預算管理

案例：調動領導的右腦

2. 預算破冰——讓預算管理有良好的運作環境

——通過外訓、內訓、咨詢方法

分析：預算破冰的注意事項

案例：行動方案的保障

節點一：組織流程——讓預算走出財務的大門

1. 預算管理不能等同于財務預算

案例：財務部門的費用預算遭到投訴

2. 成功的預算組織流程

案例：最難做的是由財務部門來執行預算

節點二：組織模式——建立科學有效的預算組織模式（三大關鍵控制節點角色）

案例：不懂預算管理的總經理不經意的一次瞎指揮

角色1：成為預算理念的行家

角色2：擔任預算答辯的考官

角色3：擔當預算執行的評委

案例：預算答辯的考官-總經理

節點三：組織架構——按預算管理要求調整組織機構

模型：常規預算組織機構設置

思考：預算管理委員會為何會名存實亡

案例對比：預算管理委員會VS專題會

節點四：運行機制——建立行之有效的預算管理制度

模型：預算管理制度的框架

解析：建立預算管理制度的注意事項

思考：預算管理制度如何落地

工具模板：某集團公司全面預算管理制度模板、公司預算使用申請單、公司預算調整申請單、公司預算考核通知單、品牌形象傳播活動方案審批表、設備采購申請單

現場演練：編制自己企業的全面預算管理制度

節點五：保障機制——保證預算編制質量和執行效果

1. 預算編制大綱-明確編制流程規則，預算責任，保證措施，成本及費用預算

工具模板：某集團公司年度預算編制大綱模板

思考：預算“兩會”為什么非開不可

2. 預算啟動—確保預算編制質量，構思明年預算考評工作計劃與時間安排

工具模板：某集團公司年度預算啟動會議題準備模板

互動討論：如果想在咱們公司開展全面預算管理工作，需要做哪些調整？

總結（情境模擬演練）：梳理自己企業在全面預算管理中面臨的問題，構建自己企業全面預算管理的組織架構

環節二：編制——全面預算管理的傳導器，合理規劃預算，高效配置資源

節點一：下達目標——讓公司的目標體系合理有效

1. 公司戰略規劃的四大利器

——戰略地圖、SWOT分析、波特五力分析模型、波士頓矩陣

案例：戰略地圖讓戰略深入每個員工的日常工作

2. 預算目標形成的三大策略

1）上策：新的預算考評法

2）中策：分類目標引導法

3）下策：討價還價談判法

案例：快牛為何不快跑？蠻牛為何更慢跑？

3. 預算目標制定的兩種流程

——自上而下、自下而上

節點二：分解目標——讓每個人自動自發達成目標

案例：分解目標的驚人效應——進口零部件的國產化

1. 人人頭上有指標，按職能部門和業務單元分解

2. 全部分解，不留死角

3. 橫向到邊，縱向到底

4. 分項目標，適當高于年度目標

節點三：編寫計劃——讓工作計劃承上啟下（兩大層級計劃編寫）

導入：沒有計劃，預算只能是數字游戲

分析：目標、行動方案和資源支持

案例：央視的1億廣告費對化妝品企業有用嗎

1. 公司戰略發展規劃

2. 公司年度經營計劃

工具模板：某公司銷售計劃模板、某公司生產計劃模板、某公司研發部門的業務計劃模板

節點四：編制草案——高效地配置資源

思考：公司預算編制實踐中突出的問題是什么？為什么業務部門毫不費力就編好了預算？

1. 預算編制必須遵循的三大規則

規則1：誰做事、誰花錢、誰編預算

規則2：預算編制理由和計劃基礎規則

規則3：積極預算規則

案例思考：兩種變通的預算編制組織模式是否合理

工具模板：費用科目成本形態歸集表

2. 預算編制的傳統方法在實踐中的調整改善

案例：采用增量預算法編制預算必須先做減法

1）培訓經費預算編制-工具模板：人力資源部培訓經費預算明細模板

2）研發經費預算編制-工具模板：技術研發部研發經費預算

3）競爭投入預算編制-工具模板：市場管理部競爭投入預算明細

4）銷售收入預算編制-工具模板：銷售預算促進管理表、預算編制表單體系、利潤預算表、現金預算表、投資預算表、銷售成本預算表、制造費用預算表等32個模板

3. 預算編制的表單模板體系的優化設計

1）明晰預算科目的定義、說明、指標口徑

2）清晰預算指標的計算公式、計算方法

3）剖析模板中表單與表單的勾稽關系

節點五：組織答辯——保證預算編制環節的高質量

1. 預算答辯過程中的陷阱

——產品毛利、廢料收入、項目補貼、稅費返還、上游返利、利息收入、罰沒收入、提前開票

案例：經營體投入和產出如何掛鉤

2. 財務能否輕松駕馭預算答辯進程

要點：財務負責人事先將所有的問題點列出清單

場景1：預算審核和平衡時——財務部門“切一刀”（絕不可“一刀切”）

場景2：零基礎預算編制的項目——預算數據背后的理由和依據

場景3：增量預算編制的項目——從投入產出效率角度審核

案例：如何審核銷售部編制的筆記本電腦采購預算

3. 公司和各部門進行預算答辯的模板

互動討論：如果準備在咱們公司實施全面預算，應該怎么操作呢？

實戰練習：編制自己企業的預算

環節三：執行——根據事務合理審批預算并及時調整

節點一：預算控制

思考：為什么日常費用報銷根本管不住費用

案例：500萬的合同VS2500的餐費

1. 預算控制的重要性和操作規則

1）預算使用和批準分離

2）自下而上的逐級審批

3）事后控制的審批

4）預算控制要兼顧效率

案例思考：一張出租車發票為什么要10個人簽字

思考：為什么預算控制的職責在財務部門

2. 打開財務負責人的預算控制死結

1）心態：沒有對錯之分，只是角度不同

2）理念：基于業務的動態預算

3）方法：兩難，兼顧，合理

4）跨界：財務業務化，業財融合

5）捷徑：主動向總經理多請教多學習

節點二：預算審批

思考：為什么有了預算，使用預算還要審批

1. “兩搶預算”完全違背了預算管理的初衷

案例：年底突擊花錢

2. 設計預算審批單并改造以前的單據

1）誰花錢，誰證明

2）3W判斷標準

3）雙重渠道證明

要點：

1）預算的執行者和使用者從業務角度證明做事花錢的理由和依據

2）管理者從審核論證業務提出的需求判斷合理有效

思考：容易出問題的敏感性資產要做預算嗎？

節點三：預算調整

思考：傳統的預算調整原則為什么害人不淺

案例：預算編制階段出現的低級錯誤VS一攬子預算調整計劃

1. 新的預算調整原則收放自如

1）事前控制預算，按重要性原則（屬公司重點控制項目）

2）總額控制預算，本身不許調整預算

3）績效控制預算，授權先使用后進行績效評價

思考：各科目之間費用預算可以張冠李戴嗎？為什么不建議企業實行滾動預算？

2. 解決預算調整對利潤目標的影響

方法1：鼓勵進行項目之間的調整

方法2：在投入產出效率上做文章

方法3：考慮適當編制預備費預算

方法4：區分產出目標和投入目標

分享：預算管理實踐綜合案例——醫藥公司新藥的對半砍預算

環節四：管理——全面分析預算分析進行量化考核

節點四：預算分析

思考：為什么要特別重視預算分析

1. 保證分析形式上和實質上都到位

——各職能部門商報預算分析報告；定期召開預算分析和預算考評會

案例：銷售部門的招待費為什么超預算那么多

2. 設計預算分析程序以保證分析質量

——信息反饋，差異分析，改進方案，跟蹤落實

工具：利潤預算執行差異分析表、管理費用預算執行差異分析表

節點五：預算考核

思考：預算考核面臨哪些困惑？利潤目標完成了但費用超預算怎么辦？

思考：可以獎勵預算節約額嗎？可以考核預算準確度嗎？

1. 如何量化預算指標考核

1）從投入產出效率角度進行思考

2）預算考核和績效考核二者融為一體

3）遵循平衡計分卡的模式進行設計

工具模板：公司季度考評表-針對子公司經營班子、某公司年度考評計分表

2. 如何定性考核預算成效

工具模板：預算信用管理模板

案例剖析：上港集團-戰略牽引的全面預算閉環管理

互動討論：在咱們公司，準備如何執行全面預算管理呢？

小組演練+PK：對上午編制的預算執行情況進行分析

課程收尾：回顧課程，答疑解惑，合影道別