一、 課程收益

本課程致力于財務管理人員通過對業財融合的實施、優化業務活動，找出企業經營管理中出現的問題，建立管理會計的理念、對策和方法，從而將業務活動與財務管理密切聯系并在本企業經營中落到實處，以提高經營管理水平。

二、本課程的主要內容

（一）如何做好業財融合？

1. 如何推行業財融合。

業財融合想要達到什么目標？為了達到目標需要做什么？什么時候做和怎么做。

2. 領導的態度如何？

經營層面財務部門是無法直接實現價值的，可業財融合肯定是經營層面的事。領導是否支持很關鍵。

財務如何讓領導明白通過反映報告職能、分析預測職能、管理控制職能來幫助企業實現價值的？

3. 目標是否統一？

財務千萬不要以為業財融合就是要發現業務部門的問題和不足，以找問題挑毛病為工作內容。

發現問題只是過程，通過解決存在問題最終提升經濟效益與效率才是目標。

案例1. 如果目標不一致，營銷部門只對營收負責，只考慮如何獲得更多的客戶和營業收入，如何通過各種營銷手段來開拓客戶和增加收入，而不去考慮花10元錢帶來1000塊收入和花100元帶來同樣收入對企業利潤影響有多大。

（二）業財融合融什么？

1. 財務如何進行合同評審？

2. 財務如何進行決策？

案例2. 營銷部門在制定營銷政策時如何算賬，對應收賬款管理上如何對客戶進行風險評估和收賬管控。

 案例3. 采購部門在進貨時每個品類進多少合理，進多了會不會存在積壓變質和過期現象，通過哪些途徑降低采購成本。

案例4. 生產部門如何減少浪費和提升質量。

（三）業財如何融？

采取哪些業財融合的方法？

財務通過對有限的經濟資源進行配置、經營分析、預算績效管理和成本管控等方式方法進行業財融合。

1. 如何資源配置？

2．如何對經濟業務提供分析支持？

實戰案例一、中國兵器集團北方車輛公司如何通過不同時期或不同單位的產品構成、單品毛利、出成率、單價等進行分析，發現各個單位在銷售收入、成本管理、費用管理、毛利分析中存在問題。

3. 流程、信息、內控如何做到高度融合?

（四）如何通過財務驅動優化業務？

業務帶來財務的結果，財務可以從結果的角度反過來支撐和改進業務，怎樣將兩者融合在一起，相輔相成，互相促進。

1. 人：業財融合成功的第一動因。

案例5. 阿里的現任CEO張勇是如何從CFO成功轉型的？

2. 工具：打通的業務財務系統是業財融合的落腳點和抓手。

案例6. 張勇背后阿里強大的大數據團隊和成熟的業務財務系統是如何他進行支撐的？如何讓他的財務背景通過信息系統發揮強大的力量？

案例7. 一線業務人員應對如何進行實時的數據分析和快速決策？

3. 制度：業財融合成功的保證。

內控合規是企業生存和發展的生死線，應該前置到一線業務中，是業財融合才實現內控的最關鍵的一環。

案例8. 華為CFO被加拿大暫扣事件、中興事件實戰分析。

（五）本量利分析

1. 量本利分析法（盈虧平衡分析法）

盈虧平衡圖

案例二、 中國兵器集團北方車輛公司保本點業務量、完成目標利潤下的業務量分析。

2. 安全邊際分析

確定導致盈利轉為虧損的有關變量的臨界值：確定銷售量和單價的最小允許值、單位變動成本和固定成本的最大允許值。

（六）成本性態分析

1. 如何控制變動成本？

2. 怎樣控制固定成本？

管理會計解決方案。

（七）財務報表分析—透過財務數據分析企業運營質量

1. 如何閱讀財務報表數據，從業務發生為起點，分析數據，最后意在支持管理決策。

2. 如何將財務數據與實際經營情況結合起來，分析其中的變化原因，了解企業運營情況。

3. 如何分析償債能力，規避財務風險。

實戰案例三、輝山乳業股價暴跌引發債務風險。

實戰案例四、“康得新”式地雷，警惕“高現金高帶息債務”。

4. 如何分析周轉能力，揭示運營風險。

（1）錢為啥越來越少？周轉不開？

（2）資金周轉變慢之原因分析。

（3）為啥總感到缺錢？

案例9. 戴爾電腦公司現金周轉天數為負數。原因是？

5. 如何分析盈利能力，揭示賺錢的效益。

（1）如何通過毛利率來看企業商業價值。

（2）如何通過分析毛利率、利潤率、資產利潤率、凈資產利潤率判斷企業是否賺到錢，賺錢效益如何？

案例10. 2019年5家上市公司盈利能力分析。

實戰案例五、中國兵器集團北方車輛公司建立業財融合的管控體系。

四、課程范圍：

本課程適于各類企業的董事會成員、高中級管理人員、各級財務管理人員，如集團主管財務的副總經理、總會計師、主任會計師、財務總監、財務經理、財務主管及其他財務管理人員等。

五、培訓時間：一天。