《中小企業(yè)授信財務(wù)風險識別與防范》

             ——信貸視角

培訓(xùn)提綱

培訓(xùn)目標：以信貸管理程序為主線，重點闡述公司財務(wù)報表的分析方法，進一步提高分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和信貸管理水平。

培訓(xùn)將理論和實際信貸管理工作相結(jié)合，系統(tǒng)介紹公司財務(wù)報表的分析方法，通過對借款企業(yè)財務(wù)報表的解讀和分析，幫助分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員豐富貸款調(diào)查報告的內(nèi)容，同時結(jié)合案例講解，分析財務(wù)報表舞弊手段及識別方法。

培訓(xùn)對象：分管信貸行長、信貸主管、客戶經(jīng)理、信貸管理人員

培訓(xùn)時間：2天

    培訓(xùn)內(nèi)容：

第一講 會計基礎(chǔ)知識及報表中銀行關(guān)注重要項目解讀（如何做報表）

一、客戶經(jīng)理關(guān)注的報表項目解讀

資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)如何？資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益嗎？

貨幣資金就是現(xiàn)金嗎？貨幣資金越多越好嗎？

應(yīng)收款項包括哪些項目？應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有什么區(qū)別？

其他應(yīng)收款為什么總是那么大？

存貨包括哪些會計科目？

固定資產(chǎn)在報表中如何列示？

企業(yè)資產(chǎn)有哪些來源？

企業(yè)負債就是欠銀行的貸款嗎？

企業(yè)到底欠了多少債？

什么是實收資本？資本公積怎么來的？

盈余公積和未分配利潤是企業(yè)利潤嗎？

利潤表結(jié)構(gòu)如何？

企業(yè)收入有哪些？

主營業(yè)務(wù)收入和其他收入?yún)^(qū)別在哪？

成本與費用有何區(qū)別？

管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)費用如何區(qū)分？

利潤表中成本費用有哪些項目？

利潤表中營業(yè)稅、所得稅如何計稅？

利潤表為何沒有增值稅？

企業(yè)凈利潤如何分配？

未分配利潤留利潤表還是資產(chǎn)負債表？

現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表里的現(xiàn)金就是企業(yè)保險柜里的現(xiàn)金嗎？

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量和投資、籌資活動現(xiàn)金流量的區(qū)別？

三種現(xiàn)金流量案例

銀行重點關(guān)注哪種現(xiàn)金流量？

二、會計記賬方法

借貸就是增加和減少嗎？

為什么資產(chǎn)類科目余額在借方而負債類科目余額在貸方？

三、會計核算案例

原始憑證——記賬憑證——登賬——結(jié)賬——報表

會計分錄編制方法

銷售業(yè)務(wù)會計分錄如何編制？

制造類企業(yè)和商業(yè)企業(yè)會計核算區(qū)別是什么？

制造類企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的料、工、費如何記賬？產(chǎn)品完工入庫如何記賬？

增值稅、營業(yè)稅、所得稅如何記賬？

固定資產(chǎn)折舊如何記賬？

應(yīng)交稅金為什么會出現(xiàn)負數(shù)？

四、財務(wù)報表各項目金額來源

資產(chǎn)負債表和利潤表編制方法有何不同？

現(xiàn)金流量表編制方法

第二講   借款企業(yè)財務(wù)報表解讀（從信貸角度如何看報表）

一、財務(wù)報表概念及分類

二、何為財務(wù)風險

三、資產(chǎn)負債表內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

資產(chǎn)負債表年初余額期末余額如何填列？

為什么資產(chǎn)負債表有年初余額年末余額兩欄，而利潤表是本月數(shù)和本年累計數(shù)兩欄？

流動資產(chǎn)主要包括哪幾個項目？

何為償債能力？

資產(chǎn)負債表主要分析什么？

分析時關(guān)注占比大的資產(chǎn)負債項目、前后波動大的項目、和行業(yè)特點相悖的項目

四、利潤表內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

利潤表的結(jié)構(gòu)

利潤表分析內(nèi)容是什么？

資產(chǎn)負債表和利潤表分析重點有什么不同？

五、現(xiàn)金流量表內(nèi)容及結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)

現(xiàn)金流量表的分析內(nèi)容

經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與銷售收入的對應(yīng)分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量與凈利潤的對應(yīng)分析

三張報表的勾稽關(guān)系分析

第三講  財務(wù)報表舞弊及其識別（如何識別假報表）

一、報表舞弊常見形式

二、虛假報表的識別方法

查賬的方法

如何驗證貨幣資金？

對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付如何查驗？

存貨盤點的方法

客戶經(jīng)理對固定資產(chǎn)盤點時應(yīng)注意什么？

對長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)如何驗證？

清理企業(yè)負債的方法？

什么是或有負債？

對實收資本如何查證？

企業(yè)的資本公積有哪些項目？

捐贈是資本公積嗎？

盈余公積和未分配利潤如何驗證？

盈余公積會減少嗎？

如何驗證企業(yè)營業(yè)收入的真實性？

營業(yè)成本如何查實？

管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用如何驗證？

營業(yè)外收入、投資收益的查驗方法?

所得稅如何計算？

銀行票據(jù)有哪些？銀行承兌匯票業(yè)務(wù)流程

銀行承兌匯票承兌、貼現(xiàn)應(yīng)注意哪些問題？

第四講  借款企業(yè)財務(wù)報表分析（如何分析報表）

一、短期償債能力比率

客戶經(jīng)理如何分析營運資本、流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率

二、長期償債能力比率

銀行如何分析企業(yè)的資產(chǎn)負債率？

商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債率是多少？

產(chǎn)權(quán)比率是什么？

如何理解權(quán)益乘數(shù)？

三、資產(chǎn)管理比率

資產(chǎn)管理比率為什么只分析應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)速度？

如何分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率？

存貨周轉(zhuǎn)率說明什么？

四、盈利能力比率

利潤額分析（絕對數(shù)分析）

利潤率分析：銷售利潤率、資產(chǎn)利潤率、權(quán)益凈利率分析方法

附：財務(wù)報表綜合分析案例

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