《借款企業財務報表解讀及虛假報表識別》

                  ——信貸視角

培訓提綱

培訓目標：以信貸管理程序為主線，重點闡述公司財務報表的分析方法，進一步提高分管信貸行長、信貸主管、客戶經理、信貸管理人員的業務素質和信貸管理水平。

培訓將理論和實際信貸管理工作相結合，系統介紹公司財務報表的分析方法，通過對借款企業財務報表的解讀和分析，幫助分管信貸行長、信貸主管、客戶經理、信貸管理人員豐富貸款調查報告的內容，同時結合案例講解，分析財務報表舞弊手段及識別方法。

培訓對象：分管信貸行長、信貸主管、客戶經理、信貸管理人員

培訓時間：1天

    培訓內容：

第一講 會計基礎知識及報表中銀行關注重要項目解讀（如何做報表）

一、客戶經理關注的報表項目解讀

資產負債表結構如何？資產等于負債加所有者權益嗎？

貨幣資金就是現金嗎？貨幣資金越多越好嗎？

應收款項包括哪些項目？應收賬款與其他應收款有什么區別？

其他應收款為什么總是那么大？

存貨包括哪些會計科目？

固定資產在報表中如何列示？

企業資產有哪些來源？

企業負債就是欠銀行的貸款嗎？

企業到底欠了多少債？

什么是實收資本？資本公積怎么來的？

盈余公積和未分配利潤是企業利潤嗎？

利潤表結構如何？

企業收入有哪些？

主營業務收入和其他收入區別在哪？

成本與費用有何區別？

管理費用、財務費用、營業費用如何區分？

利潤表中成本費用有哪些項目？

利潤表中營業稅、所得稅如何計稅？

利潤表為何沒有增值稅？

企業凈利潤如何分配？

未分配利潤留利潤表還是資產負債表？

二、會計記賬方法

借貸就是增加和減少嗎？

為什么資產類科目余額在借方而負債類科目余額在貸方？

三、會計核算案例

原始憑證——記賬憑證——登賬——結賬——報表

會計分錄編制方法

銷售業務會計分錄如何編制？

四、財務報表各項目金額來源

資產負債表和利潤表編制方法有何不同？

第二講   借款企業財務報表解讀（從信貸角度如何看報表）

一、財務報表概念及分類

二、資產負債表內容及結構

資產負債表年初余額期末余額如何填列？

為什么資產負債表有年初余額年末余額兩欄，而利潤表是本月數和本年累計數兩欄？

流動資產主要包括哪幾個項目？

何為償債能力？

資產負債表主要分析什么？

分析時關注占比大的資產負債項目、前后波動大的項目、和行業特點相悖的項目

四、利潤表內容及結構

利潤表的結構

利潤表分析內容是什么？

資產負債表和利潤表分析重點有什么不同？

第三講  財務報表舞弊及其識別（如何識別假報表）

一、報表舞弊常見形式

二、虛假報表的識別方法

查賬的方法

如何驗證貨幣資金？

對應收、應付、預收、預付如何查驗？

存貨盤點的方法

客戶經理對固定資產盤點時應注意什么？

對長期股權投資、無形資產如何驗證？

清理企業負債的方法？

什么是或有負債？

對實收資本如何查證？

企業的資本公積有哪些項目？

捐贈是資本公積嗎？

盈余公積和未分配利潤如何驗證？

盈余公積會減少嗎？

如何驗證企業營業收入的真實性？

營業成本如何查實？

管理費用、營業費用、財務費用如何驗證？

營業外收入、投資收益的查驗方法?

所得稅如何計算？