《商業銀行會計及票據結算業務》培訓大綱

培訓目標：

以新《企業會計準則》為依據，以《金融企業會計制度》為基礎，通過培訓，進一步規范會計業務操作，強化會計內部控制，提高會計信息質量。

本次培訓將銀行會計理論和銀行柜面操作融合講解，重點講授銀行會計業務和銀行實務操作，系統講述新會計準則下，商業銀行會計基礎、儲蓄業務、信貸業務、結算業務和銀行往來業務的具體會計處理方法。講授中結合案例分析，深入淺出、通俗易懂。通過培訓使學員在全面掌握銀行會計業務操作的前提下，加深對金融企業會計制度、會計內部控制制度的理解，了解金融企業會計核算的最新發展動態，提高學員的業務素質。

培訓方式：講座

培訓對象：

分管柜面會計業務的副行長、柜面會計業務主管、柜面會計業務人員

主講老師：上海立信會計金融學院教授 陳青華

培訓時間：兩 天

培訓內容：

第一講  銀行會計基礎理論

     一、商業銀行運營模式

二、會計科目

1、資產類

2、負債類

3、資產負債共同類

4、所有者權益類

5損益類

三、商業銀行會計記賬規則

四、借貸記賬法案例

1、會計分錄編制

2、登記賬簿

3、期末結賬

4、編制報表：資產負債表、利潤表、現金流量表

五、商業銀行會計報表分析方法

1、總體分析

2、資產項目分析：資產結構分析、不良貸款分析、信貸風險分析

3、負債項目分析：負債規模分析、負債結構分析、存貸比分析、資金成本分析、改善負債結構的建議

4、所有者權益分析：實收資本分析、資本公積分析、盈余公積分析、一般準備分析、未分配利潤分析、資本充足率分析

5、利潤表分析：利息收入分析、利息支出分析、利潤率分析、營業收入結構分析

第二講  存款業務會計核算

一、存款賬戶管理：單位存款賬戶管理、個人存款賬戶管理

二、儲蓄存款業務核算

1、活期儲蓄存款業務：存入業務、計息業務、支取業務、銷戶業務、計息方法

2、定期儲蓄存款業務：存入業務、計息業務、支取業務、計息方法

3、儲蓄業務操作風險

三、單位存款業務會計核算

第三講  貸款業務會計核算

一、貸款業務簡介

二、貸款業務核算方法：貸款發放、貸款計息、貸款回收

三、非應計貸款的會計核算方法

四、抵債資產會計核算方法

五、貸款減值準備計提會計核算方法

第四講  支付結算業務會計核算

一、支票業務：支票業務相關規定；支票業務柜面處理流程；支票業務會計核算方法；支票業務操作風險

二、本票業務：本票業務相關規定；本票業務柜面處理流程；本票業務會計核算方法；本票業務退票處理；本票業務操作風險

三、銀行匯票業務：銀行匯票業務相關規定；銀行匯票業務柜面處理流程；銀行匯票業務會計核算方法；銀行匯票退票業務處理；銀行匯票業務操作風險

四、商業匯票業務：商業匯票業務相關規定；商業匯票業務柜面處理流程；商業承兌匯票業務會計核算方法；銀行承兌匯票業務會計處理方法；商業匯票的承兌和貼現業務核算；商業匯票承兌和貼現的管理

第五講  商業銀行間往來清算業務會計核算

一、商業銀行間往來清算業務形式

二、商業銀行與人民銀行間的往來業務

三、內部往來業務會計處理方法

四、同業往來業務會計處理方法

五、聯行往來業務會計處理方法

六、大額實時支付業務會計處理方法

七、小額批量支付業務會計處理方法