第一部分：戰(zhàn)略落實工具--全面預(yù)算體系和考核程序

一、企業(yè)成功必不可少的四個層次要素:

1、清晰的 遠(yuǎn)景目標(biāo)及戰(zhàn)略

2、合理的組織結(jié)構(gòu)及決策體系

3、有效的管理程序

4、優(yōu)秀的核心經(jīng)營程序和嚴(yán)格的內(nèi)控程序

二、戰(zhàn)略規(guī)劃步驟—預(yù)算目標(biāo)的來源

三、戰(zhàn)略與運營的銜接

戰(zhàn)略落實工具：全面預(yù)算管理和績效考核

四、全面預(yù)算理論：

（一）、全面預(yù)算定義，功能，內(nèi)容

咬文嚼字：什么是全面預(yù)算：計劃，數(shù)值表達(dá)，企業(yè)全體全員全過程全要素

（二）全面預(yù)算編制的組織工作—預(yù)算制定主體

(1)預(yù)算管理委員會

(2)預(yù)算編制機構(gòu)

(3)預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)

(4)預(yù)算監(jiān)控與協(xié)調(diào)機構(gòu)

（三）全面預(yù)算的基本構(gòu)成與編制原理

（四）全面預(yù)算管理規(guī)劃設(shè)計

1、預(yù)算組織設(shè)計

2、預(yù)算流程設(shè)計

3、預(yù)算編制設(shè)計

4、預(yù)算執(zhí)行控制設(shè)計

5、預(yù)算考核設(shè)計

五、編制預(yù)算以支撐企業(yè)戰(zhàn)略:

（一）編制年度預(yù)算

l 經(jīng)濟波動對預(yù)算目標(biāo)的影響

l 收入預(yù)測方法及銷售費用預(yù)算

l 生產(chǎn)預(yù)算的編制

l 采購預(yù)算的編制

l 管理預(yù)算的編制

l 資金預(yù)算的編制

（二）預(yù)算跟蹤：

（三）預(yù)算調(diào)節(jié)：圍繞資源配置修訂預(yù)算編制:

（四）預(yù)算考核：圍繞績效考評,修訂預(yù)算考核;

（五）預(yù)算分析評價

（六）預(yù)算表格和流程

六、多種預(yù)算編制方法

零基預(yù)算

彈性預(yù)算

滾動預(yù)算

作業(yè)預(yù)算

戰(zhàn)略預(yù)算

七、全面預(yù)算與企業(yè)其他管理系統(tǒng)的銜接

1、預(yù)算與績效管理銜接

2、預(yù)算與管理報告系統(tǒng)銜接

3、預(yù)算與內(nèi)部審計銜接

八、編制預(yù)算的基礎(chǔ)

1、企業(yè)的頂層設(shè)計：法人治理結(jié)構(gòu)

2、戰(zhàn)略規(guī)劃的科學(xué)性

3、市場調(diào)查準(zhǔn)確

4、公司的管理基礎(chǔ)工作（消耗定額、工時定額、動能定額、價格體系）

5、人性化管理與制度化管理的協(xié)調(diào)

第二部分：風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 

一、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制 

1、什么是風(fēng)險管理

管理層對風(fēng)險的看法的轉(zhuǎn)變-從以往操作角度過渡到董事會關(guān)注

2、投資者的要求

案例：李嘉誠賣出亞洲，買進(jìn)歐洲

3、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險與內(nèi)部控制的關(guān)系

目標(biāo)—可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)

風(fēng)險—可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)的事件

內(nèi)部控制—通過管理程序或活動減少風(fēng)險

內(nèi)部審計協(xié)會列出的9大風(fēng)險因素

4、公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系

二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的職責(zé)

（二）COSO控制結(jié)構(gòu)框架

（三）控制環(huán)境

1、組織架構(gòu)

2、發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源

4、社會責(zé)任

5、企業(yè)文化

（四）風(fēng)險評估

1、目標(biāo)設(shè)定

2、風(fēng)險識別

3、風(fēng)險分析

4、風(fēng)險應(yīng)對

風(fēng)險管理實施與案例分析

（五）控制行動

1、不相容職務(wù)分離控制

2、授權(quán)審批控制

3、會計系統(tǒng)控制

4、財產(chǎn)保護(hù)控制

5、預(yù)算控制

6、運營分析控制

7、績效考評控制

8、合同控制

（六）信息與溝通

1、建立內(nèi)部報告和指標(biāo)體系

2、搜集整理內(nèi)外部信息

3、編制及審核內(nèi)部報告

4、內(nèi)部報告?zhèn)鬟f

5、內(nèi)部報告使用、保管和評估

（七）監(jiān)控

內(nèi)部監(jiān)督的機構(gòu)及職責(zé)、程序、方法

（八）業(yè)務(wù)活動控制

1、資金活動控制

2、采購業(yè)務(wù)控制

3、資產(chǎn)管理控制

4、銷售業(yè)務(wù)控制

5、研究與開發(fā)控制

6、工程項目控制

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

8、業(yè)務(wù)外包控制

9、財務(wù)報告控制

三、內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程

四、改進(jìn)并建立有效內(nèi)部控制的步驟

五、內(nèi)部審計在公司監(jiān)管中的作用